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第422章 财务的核查

1、货币资金

需要仔细核查公司开户情况,包括与公户往来的所有私户。在公户与私户的往来中,查看是否存在有相同金额进出,但没有入账的情况。

2、记账凭证

抽查公司的原始记账凭证,尤其是大额的,或者性质比较重要的原始凭证之间是否能勾稽一致;比如公司的整个首付款流程中,合同、发票、付款单位、银行转账凭证的对象是否一致。

3、期间费用

关注期间费用中是否存在非正常费用,如佣金或其他走账用的项目,若存在,需要企业具体说明情况。

4、往来账

重点关注除实物资产外的明细余额情况,特别是其他应收款和其他应付款,需要一个个落实哪些是非真实存在的,这部分必须要询证函回函确认。

5、存货

存货的入库、出库。存货盘点表,车间、仓库、统计、销售等部门与存货相关的资料都要相应完善。

现在已是凌晨3:00,阿拉斯加小可对于楼上劈里啪啦的打字声很是不满,它知道主人的听力不可能听到,睡得跟个死猪一样,但如果不采取措施,自己肯定一夜无眠了。

于是小可发出了一声又一声低声狼叫,这不怪它,阿拉斯加跟哈士奇一样,具有很强的狼族基因,与狼还可以生出后代,所以你让它们学狗“汪汪”叫,现阶段是不可能的。

小可的反应吵醒了王暮雪,她翻了个身,抱怨一句:“小可你都多大年纪了,还发情?”

小可没管主人,继续狼叫,甚至有意放大了声音。

王暮雪没好气地一屁股坐起来,一看是半夜3:03分,眉头一皱就朝小可扔了个枕头,小可很机灵地躲开了,继续狼叫。

王暮雪觉得小可今晚状态不对,它肯定是听到了什么,于是王暮雪“啪”地一声按亮了床头灯,正儿八经的问它:“您老人家究竟要说啥?”

与主人相处这么多年,人狗沟通其实基本靠眼神,小可意识到主人是要听它意见了,原地跳了一圈,就往门外跑。

王暮雪无奈地起身跟了出去,小可等主人看见它后,就径直蹿上了三楼,王暮雪上楼后就见小可在蒋一帆卧室门前,门缝里还透着光。

王暮雪吃了一惊,这么晚了,蒋一帆没睡觉么?!

“咚咚咚!”突然间的敲门声让蒋一帆手抖了一下,他赶紧按了word文档保存按键,将手提电脑屏幕往下一拍。

他确实在用苦口婆心的措辞,给王暮雪写财务核查重点关注事项,因为他明天一早就要出差,且这一周都要在外走访,白天拜访客户晚上还要应酬,不一定有足够的时间坐在电脑前。

“一帆哥,你可以把你以前写的《财务核查报告》给我参考一下么?”这是王暮雪的要求,她要的只是一个模板。

但在蒋一帆看过王暮雪电脑中的2018年的财务核查表之后,他就认为以前自己的报告不适用了,因为比2017年多出来二十几张新表。

于是蒋一帆说:“你可以把你现在的报告与核查表一起发我,我帮你把报告框架完善下。”

王暮雪一听就不愿意了,她太了解蒋一帆了,如果报告发给蒋一帆,他哪里只会写个框架?他肯定整个报告帮自己写完了。

蒋一帆也很了解王暮雪,于是他说:“现在企业填的这几十张表,缺漏比较多,有很多表填的内容还存在逻辑错误,我不可能在这个基础上写报告的,所以我只能给你框架和要求,你让企业重新将核查表完善后,才能着手报告的事情。”

王暮雪听后,才勉强同意了,她想着巧妇难为无米之炊,核查表填得这个鬼样子,确实神仙都写不出好的报告,在文件发送完后,王暮雪千叮咛万嘱咐的三句话就是:

“我这个不急,一周之后给我都可以。”

“只能是框架和要求,不能帮我写内容。”

“不要熬夜,你工作做不完我的这个不用管也可以,我慢慢多问几个同事也能搞出来。”

一朝被蛇咬,十年怕井绳。

经过上次蒋一帆肺炎住院差点没命的事情,王暮雪如今形成的可笑条件反射是:蒋一帆只要熬夜帮自己做事情,他就有超级大的概率会死。

“你怎么还不睡?”王暮雪朝打开门后的蒋一帆质问道。

蒋一帆看上去十分镇定,“明天要出差,我看点材料。”

“你能不能别老熬夜啊?仗着自己头还不秃是么?”王暮雪皱眉道。

“马上就睡了,明天飞机上还可以睡的。”蒋一帆揉了揉眼睛。

“你没在弄我的核查表吧?”王暮雪挑眉一句。

“肯定不会啊,你不是说不急,一周之内给你都可以么?”蒋一帆十分无辜。

王暮雪仔细研究了下蒋一帆的微表情,没看出什么异样,大概是她自己也没研究过微表情,于是甩下一句“早点睡”就下楼了。

关上门后的蒋一帆,脸色一沉,他不用想都知道是那只雪橇犬告的状,因为狼叫他也听到了。

于是蒋一帆迅速翻出柜子里的土黄色强力贴,将门缝和窗户缝都贴严实了,而后拿起电脑盘腿坐在床上,蒙在被子里继续打字。

需要企业完善和补充解释的财务核查表:

【B1现金发生额情况表】

补充大额借方、贷方发生额科目明细。

【B3银行账户信息表】

补充其他货币资金相关账户信息。

【C1收入确认政策表】

2016年、2017年各类收入汇总金额与审计报告存在差异,2016年收入分类明细与招股书披露存在差异,需复核。

【C2收入月度情况表】

1、母公司2017年收入汇总金额与审计提供的母公司报表数存在差异,请给出合理解释。

2、为什么子公司毛利率都偏低?

【C3收入分析表】

1、各类产品“产量—结转成本不含税金额”汇总金额与审定营业成本存在差异,请复核

2、部分年度“销售量-预收账款总额”与“销售收入-不含税收入”相等?“销售量-预收账款总额”取数逻辑是否为预收账款贷方发生额?

3、产能利用率计算逻辑是否合理?

【C6主要客户明细表】

“客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息?

【C15销售回款测试表】

1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率,需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

2、报告期发生额、期末余额统计有误,需复核。

3、补充销售回款覆盖率(占现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金的比例)。

【D6主要供应商采购分析表】

预付账款余额与公告的《审计报告》附注2017年前五大预付账款余额不一致,需复核。

【D10采购付款测试表】

补充汇总数和覆盖率。

【D11预付账款明细表】

1、预付账款余额与审计报告附注2017年前五大预付账款余额不一致,需复核。

2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

【E2管理费用明细表】

2017年、2018年管理费用合计数与财务报表附注存在差异。

【E4工资薪金分析表】

各类人员公司需与销售费用、管理费用、研发费用中的薪酬相匹配,差异为社保公积金,目前表格列示金额与财务报表附注差异较大,如表格中列示2016年销售人员工资为256.76万元,财务报表附注列示2016年销售费用中的工资薪酬为89.00万元;且合计数与各月金额汇总不一致,需修改公式。

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